Cash out stock options tax

Como acontece com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto você acabará pagando e quando você vai pagar esses impostos irá variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir às condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service. Esse tipo de opção de compra de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando a ação é finalmente vendida, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos obtidos (a diferença entre o preço de venda e o preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser menor do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% e se aplica se o empregado detiver as ações por pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a alíquota do imposto de renda comum, que varia de 28 a 39,6%. Implicações fiscais de três tipos de opções de ações Super opção de ações Opções de exercícios do empregado Imposto de renda normal (28 - 39,6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal após exercício do empregado Dedução fiscal após exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo a 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo a 20 Opções de acções não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um funcionário compra ações (pelo exercício de opções), ele ou ela pagará a taxa de imposto de renda regular no spread entre o que foi pago pela ação e o preço de mercado no momento do exercício. Empregadores, no entanto, beneficiam-se porque são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os empregados exercem suas opções. Por essa razão, os empregadores geralmente ampliam as NQSOs para funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda comum de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantêm as opções por um ano antes de venderem a 30 por ação. O funcionário com os ISOs não paga impostos sobre o exercício, mas 4.000 em impostos sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades pela venda de ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás das ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se “cotalizado” - isto é, tornar-se uma opção de ações não qualificada - se o funcionário vender o estoque dentro de um ano após o exercício da opção. Isso significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39,6% imediatamente, em vez de pagar um imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% quando as ações forem vendidas posteriormente. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (Employees Stock Purchase Plans - ESPPs). Esses programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam taxados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de combinar a contribuição dos funcionários a um plano de previdência 401 (k) com ações da empresa. Enquanto isso, as ações da empresa também podem ser compradas com o dinheiro investido pelo funcionário em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o funcionário construa uma carteira de investimentos em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações especiais sobre impostos para pessoas com grandes ganhos O ​​imposto mínimo alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, então se você acha que pode se aplicar a você, consulte seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, colaborador SalaryExercising stock options Embora a sabedoria convencional sustente que você deve se sentar em suas opções até que elas estejam prestes a expirar para permitir que a ação aprecie e maximize seu ganho, muitos funcionários não podem esperar tanto tempo. Existem muitas razões legítimas para se exercitar cedo. Entre eles: 1. Você perdeu a fé em suas perspectivas de empregadores e, portanto, em seu estoque. 2. Você está tendo uma overdose de ações da empresa. (Geralmente, é imprudente manter mais de 10 de seu portfólio em ações do empregador.) 3. Você quer evitar ser empurrado para uma faixa de imposto mais alta. Esperar para exercer todas as suas opções de uma só vez poderia fazer exatamente isso. Exercitar uma porção de cada vez pode aliviar o problema. Uma maneira rápida de estimar o valor de suas opções é calcular quanto você gastaria depois de exercê-las e vender imediatamente as ações. (Lembre-se também de que o imposto de renda será devido sobre esse ganho.) É vital lembrar que, quando você detém ações que foram convertidas de opções exercidas, é o mesmo que fazer um investimento no estoque. Se você não está confortável com a possibilidade de um declínio, não segure as ações. Existem três maneiras básicas de exercer as opções: Esta é a rota mais simples. Você dá ao seu empregador o dinheiro necessário e recebe certificados de ações em troca. E se, quando chegar a hora de se exercitar, você não tiver dinheiro suficiente à disposição para comprar as ações da opção e pagar qualquer imposto resultante? Alguns empregadores permitem que você negocie ações da empresa que você já possui para adquirir ações opcionais. Essa estratégia tem o benefício adicional de limitar sua concentração no estoque da empresa. Nota: Você deve ter detido as ações ISO trocadas pelos períodos de detenção de um e dois anos para evitar que a troca seja tratada como uma venda e, portanto, incorrer em impostos. Este é um caso em que você empresta de um corretor de ações o dinheiro necessário para exercer sua opção e, simultaneamente, vende pelo menos ações suficientes para cobrir seus custos, incluindo impostos e comissões de corretores. Qualquer saldo é pago a você em dinheiro ou ações. CNNMoney (New York) Publicado pela primeira vez em 28 de maio de 2015: 6:06 PM ETIf você recebe uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta da opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: Opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Renda tributável e não tributável. para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções Estatutárias de Ações Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, você geralmente não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as Instruções do Formulário 6251 (PDF). Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a renda da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Funcionário - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado sob Seção 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno. Opções de Ações Não Estatutárias Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o momento de incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não Determinado Determinado Justo Valor de Mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Página Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016